Są konkrety dotyczące opodatkowania firm rodzinnych podczas ich dziedziczenia

Znane są już wstępne założenia dotyczące opodatkowania polskich fundacji rodzinnych. Fundacja ma być podstawowym narzędziem sukcesji dla średniego i dużego biznesu, a ustawa wchodziłaby w życie na początku 2022 r.

Efekt podatkowy dla beneficjentów fundacji ma być co do zasady tożsamy z efektem dla spadkobierców z pierwszej grupy podatkowej, którzy cieszą się neutralnością podatkową.

 – Samo wniesienie aktywów funduszu właścicielskiego do fundacji rodzinnej byłoby neutralne podatkowo – mówi Paweł Tomczykowski, partner zarządzający w Kancelarii Ożóg Tomczykowski. – Natomiast fundacja korzystałaby ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób prawnych, a zwolnienie dotyczyłoby przede wszystkim otrzymywanych dywidend i także przychodów otrzymywanych z tytułu zbycia udziałów czy akcji.

Ministerstwo Rozwoju wraz z Ministerstwem Finansów upubliczniając informacje dotyczące koncepcji podatkowej zapowiedziały, że wstępny projekt nowych przepisów powinien być w całości upubliczniony już w październiku br. Natomiast ustawa wchodziłaby w życie na początku 2022 r.

Pozostały do rozstrzygnięcia jeszcze bardzo istotne kwestie związane z samą konstrukcją cywilno-prawną i ochroną interesów wierzycieli (dotyczy to m.in. świadczeń alimentacyjnych i zachowków).

– Beneficjenci, czyli osoby wskazane przez fundatora w akcie założycielskim lub regulaminie fundacji, które otrzymywałyby świadczenia pieniężne z fundacji rodzinnej, korzystałyby ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn, w takiej wysokości, w jakiej wpłacony został fundusz założycielski  – wyjaśnia Paweł Tomczykowski, Kancelaria Ożóg Tomczykowski. – Natomiast nadwyżka ponad kwotę funduszu byłaby opodatkowana stawką wstępnie określoną na 19 proc., a to oznaczałoby wprowadzenie nowego progu podatkowego w podatku od spadków i darowizn.